Investitionen noch 2026 durchführen – was Sie jetzt wissen sollten

Das Jahr neigt sich dem Ende zu – und vielleicht fragen Sie sich gerade, ob es noch sinnvoll ist, heuer eine größere Anschaffung vorzunehmen. Eine neue Maschine, ein Firmenfahrzeug, neue IT-Ausstattung. Die Frage ist berechtigt. Und die Antwort lautet: Es kommt darauf an – aber in vielen Fällen lohnt sich ein genauer Blick auf die Zahlen.

Dieser Beitrag gibt Ihnen einen Überblick über die wesentlichen steuerlichen Mechanismen, die bei Investitionen im Jahr 2026 eine Rolle spielen. Kein Einzelfallrat, aber eine solide Orientierung, mit der Sie das Gespräch mit Ihrer Steuerberatung gezielt vorbereiten können.

Die Halbjahresabschreibung – ein oft unterschätzter Faktor

Grundsätzlich gilt: Wirtschaftsgüter, die Sie für Ihr Unternehmen anschaffen und längerfristig nutzen, werden über ihre voraussichtliche Nutzungsdauer abgeschrieben – das nennt sich Absetzung für Abnutzung. Dabei wird der Anschaffungspreis also nicht sofort als Ausgabe erfasst, sondern auf mehrere Jahre verteilt.

Was viele nicht wissen: Im Anschaffungsjahr gilt in Österreich die sogenannte Halbjahresabschreibung. Das bedeutet, dass Sie im Jahr der Anschaffung – unabhängig davon, ob das Wirtschaftsgut im Jänner oder im Dezember in Betrieb geht – genau die Hälfte des Jahresabschreibungsbetrages steuerlich geltend machen können.

Kaufen Sie also noch im Dezember 2026 eine Maschine, erhalten Sie für das gesamte Wirtschaftsjahr 2026 trotzdem den halben Jahresbetrag als Abschreibung. Das ist dieselbe Abschreibung, die Sie auch bei einer Anschaffung im Jänner hätten. Mit anderen Worten: Wer noch heuer investiert, verliert beim Abschreibungsbetrag für 2026 nichts – unabhängig vom genauen Anschaffungszeitpunkt innerhalb des Jahres.

Der Investitionsfreibetrag – eine echte Steuererleichterung

Neben der Abschreibung gibt es seit einigen Jahren den Investitionsfreibetrag, kurz: einen steuerlichen Bonus, den Sie zusätzlich zur regulären Abschreibung geltend machen können. Das ist keine Förderung im klassischen Sinn, sondern ein Betrag, der Ihren steuerlichen Gewinn zusätzlich mindert.

Grundsätzlich gilt der Investitionsfreibetrag für abnutzbare körperliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens – also zum Beispiel Maschinen, Betriebsausstattung oder IT-Hardware – sofern diese eine Nutzungsdauer von mindestens vier Jahren haben und im Inland betrieben werden. Für bestimmte ökologisch ausgerichtete Investitionen ist der Prozentsatz erhöht. Einige Wirtschaftsgüter sind ausdrücklich ausgenommen, darunter Pkw und Kombinationsfahrzeuge (mit eng begrenzten Ausnahmen), geringwertige Wirtschaftsgüter und gebrauchte Anlagegüter.

Gerade für kleinere und mittlere Unternehmen kann der Investitionsfreibetrag einen spürbaren Unterschied machen – vorausgesetzt, die Investition ist ohnehin geplant und wirtschaftlich sinnvoll.

Geringwertige Wirtschaftsgüter – sofort abschreiben

Für kleinere Anschaffungen gibt es eine vereinfachte Regelung: Wirtschaftsgüter, deren Anschaffungskosten einen bestimmten Betrag nicht übersteigen (Stand 2026: 1.000 Euro netto), können im Jahr der Anschaffung sofort zur Gänze als Betriebsausgabe abgesetzt werden. Das nennt sich Sofortabschreibung für geringwertige Wirtschaftsgüter.

Das klingt unspektakulär, ist aber im Alltag sehr praktisch. Wenn Sie gegen Jahresende ohnehin kleinere Anschaffungen planen – Büromöbel, Werkzeuge, kleinere Geräte – kann es Sinn ergeben, diese noch vor dem 31. Dezember 2026 durchzuführen. Die steuerliche Wirkung tritt dann noch im laufenden Jahr ein.

Was Sie konkret bedenken sollten

Bevor Sie jetzt rasch eine Investitionsentscheidung treffen, ein paar Punkte, die Sie vorab klären sollten:

• Ist die Investition betrieblich notwendig und wirtschaftlich sinnvoll – unabhängig vom Steuereffekt? Die Steuer sollte nie der alleinige Treiber einer Entscheidung sein.
• Wie hoch ist Ihr voraussichtlicher Gewinn für 2026? Der steuerliche Vorteil aus Abschreibung und Investitionsfreibetrag entfaltet nur dann Wirkung, wenn tatsächlich ein steuerpflichtiger Gewinn vorhanden ist.
• Ist die Anschaffung bis zum 31. Dezember 2026 vollständig abgeschlossen – also das Wirtschaftsgut in Betrieb genommen? Maßgeblich ist der Zeitpunkt der Inbetriebnahme.
• Handelt es sich um ein neues oder ein gebrauchtes Wirtschaftsgut? Der Investitionsfreibetrag steht grundsätzlich nur für neue Wirtschaftsgüter zu.
• Gibt es Finanzierungsfragen zu klären? Auch die Art der Finanzierung – Kauf, Leasing, Kredit – hat steuerliche Auswirkungen, die vorab bedacht sein wollen.

Ehrlich gesagt: Die beste Investitionsentscheidung ist jene, die betrieblich passt und steuerlich gut begleitet wird. Beides zusammen ergibt den Mehrwert.

Jetzt noch Zeit für ein Gespräch

Wenn Sie überlegen, ob eine Anschaffung noch vor Jahresende Sinn ergibt, besprechen Sie das am besten zeitnah mit uns – idealerweise bevor die Entscheidung gefallen ist. Wir schauen uns Ihre konkrete Situation an, rechnen durch, was sich für Sie rechnet, und zeigen Ihnen, welche Spielräume bestehen.

Sie erreichen uns per E-Mail unter office@holzinger.tax oder telefonisch unter +43 5 9015. Ein erstes Gespräch ist kostenlos und oft schon sehr aufschlussreich.